对账是出纳日常工作的一项基本内容,对账就是核对账目,包括帐证核对、账账核对、账实核对三大方面的对账内容,以保证账证相符、账账相符、账实相符。
就出纳工作而言,出纳对账的主要内容是:
1、账证核对内容。核对现金、银行存款、其他货币资金、有价证券等会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。
2、账账核对内容。核对不同会计账簿记录是否相符。包括:现金、银行存款等总账有关账户的余额核对;总账与明细账核对;总账与现金日记账、银行存款日记账核对等。
3、账实核对内容。核对会计账簿记录与货币资金等实有数额是否相符。包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数核对;银行存款日记账账面余额与银行对账单核对等。
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