新乡恒企：出口不退税的账务处理

出口不予退税的商品，按内销处理，要计提相应的增值税销项税金，

分录为

借：应收帐款等

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税。

与内销一样进行会计处理。

如果已经申报了出口，因为特殊原因不能办理退税的，先将出口转作内销。

红字冲转

借：应收账款

主营业务成本(征税率-退税率)*销售收入

贷：主营业务收入-出口

应交税金：增值税-进项税额转出

然后

借：应收账款

贷：主营业务收入-内销

应交税金：增值税-销项税

同时在出口退税申报系统中以单证不齐红字冲减。

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