下面是新乡恒企会计学校小编给的一些具体的建议。
可通过盘点确定以下数据:库存现金(cash on hand),银行存款(bank deposit)、存货(inventory)各项目、固定资产(fixed assets)及其折旧,其中固定资产折旧(depreciation),可通过固定资产购入凭证作折旧期限及已提折旧年限确定。
可通过出纳/财务的有效记录,或通过对账单核对(reconciliation of bank statement)等方法,确定各项往来款项,如应收/应付账款(accounts receivable/payable)、其他应收/at付账款、预收/预付账款。
通过合作协议等资料确定原始股本(original capital)投入额。
至于其他无法确定的项目数据(除未分配利润外),应与经营管理者协商确定。
所有数据取得后,应填列在“资产负债表”(balance sheet)相应的项目,差额均为“未分配利润”(unappropriated profit)。
关于内部账的做法,一般有以下三个要求:
1)清楚明晰各账项的往来及具体数字,以反映企业的真实财务状况(financial position);
2)由于内部账项的主要作用是配合企业管理,所以成本数据应尽量细化;
3)出于使用者的角度不同(内账的使用者主要是老板),故固定资产折旧/长期待摊费用(long-term deferred expenses)的摊销(amortization)等,应与使用者协商分摊期限,并记入备忘录,用以备查。
关于账本及开设科目
1)内账主要是内部使用,所以,手续可相应简化,所有资料和数据妥善保管即可。登账工作一般比较烦琐,做内账时一般只记往来账(current account),其他如存货、费用都不设账本,改为EXCEL跟进。
2)至于具体的开设科目,每个企业都有自己的特点,视需求而定,一般不可缺少的有:
资金类(funds)、往来账项(current accounts)、费用(expenses)、存货(inventory)、权益(equity)、损益(profit and loss)、固定资产(fixed assets)等类别。
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